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合肥代理记账需掌握的财务知识
编辑:榄晟智能财税   发布时间:2018-12-12

  作为一家合肥代理记账公司,必须会的掌握的财务知识,榄晟智能财税作为一家专业合肥代账公司,为各大企业分析了一个企业该有的财务质量,并且总结了四个方面,包括资产质量、资本结构质量、利润质量、现金流量质量。那么与之对应的就是三张报表。资产质量、资本结构质量、利润质量、现金流量质量。其中资产质量包括资产的变现质量,单独增值质量,与其他资产组合增值的质量;资本结构质量包括资本结构(负责与所有者权益之间的结构),高质量的资本结构(融资能力强、偿责能力强、杠杆比例合理、资产报酬率高于平均资产成本);利润质量包括企业的主业发展前景好,利润结构合理,利润能带来现金流;现金流量质量即各类活动的现金流量周转正常。


  一、资产质量分析


  1、经营性流动资产

  (1)适当的流动资产周转率;

  (2)较强的偿还短期债务的能力;

  (3)不良流动资产规模较低;


  2、企业的对外投资

  (1)短期投资:短期投资的直接增值;

  (2)长期投资:投资符合企业的发展战略、投资收益的确认带来现金流入量、外部投资环境有利于企业的整体发展;


  3、企业的固定资产和无形资产

  (1)利用充分,闲置率不高;

  (2)周转速度适当;


  流动资产之货币资金:


  1、企业日常货币资金规模是否恰当

  (1)企业的资产规模、业务收支规模;

  (2)企业的行业特点;

  (3)企业对货币资金的运用能力;


  2、货市资金收支的内控制度

  (1)收款控制:客户的选择、销售数量和折扣等级的确定、付款条件的确定、产品出库数量和质量的确定、具体收款环节及会计处理;

  (2)付款控制:供应商的选择、采购数量与折扣等级的确定、付款条件的确定、采购数量和质量的确定、具体付款环节与会计处理;


  3、货币资金的构成项目

  (1)库存现金;

  (2)银行存款;

  (3)其他货币资金一受限的货币资金;


  二、利润质量分析


  一些企业做的很多财务分析都是从利润表入手的,由于利润表关乎一个企业的面子,为了能够使得面子好看,也就是让利润有质量,企业必须采取资产质量和资本结构质量来保证。利润表就像一条绳索,帮各大企业牵引出企业的其他信息。利润的质量包括:


  1、-定的盈利能力

  (1)净利润持续增长;

  (2)净资产收益率等比率高于行业平均;


  2、利润结构合理

  (1)利润来源合理;

  (2)费用变化合理;


  3、利润具有获取现金的能力

  (1)销售现金比率;

  (2)投资收益对应一定规模的现金回收;


  从利润的形成到利润的结构,再到利润质量恶化的13个表现,即利润质量的分析牵扯出的诸多内容。


  利润质量的分析方法:


  1、利润形成过程的分析

  (1)营业收入:品种构成、地区构成、关联交易的收入占总收入的比重、部门或行政手段对企业收入的贡献;

  (2)营业成本;

  (3)销售费用:与业务活动规模相关、与销售人员的待遇相关;

  (4)管理费用:业务招待费、技术开发费等、折旧费,摊销费;

  (5)财务费用:利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费;


  2、利润结构的分析

  (1)各项比率:毛利率、期问费用率、营业利润率;

  (2)利润与现金流量的对应:现金收入比率、投资收益产生现金流入量的能力;


  3、利润结果分析

  利润项目变化,对应着资产负债表中的项目变化


  4、利润质量恶化的表现

  (1)扩张过快

  (2)反常压缩成本费用

  (3)变更会计政策和会计估计

  (4)应收账款规模异常扩大,回收期变长

  (5)存货周转过于缓慢

  (6)应付账款规模异常扩大,付款期变长

  (7)无形资产规模异常增加

  (8)业绩过度依赖非营业项目

  (9)计提的各项准备过低

  (10)期间费用不正常降低

  (11)企业举债过度

  (12)变更会计事务所,审计报告异常

  (13)利润多,但不进行现金分红


  三、资本结构质量主要分析


  1、流动资产质量

  2、长期负债质量

  3、所有者权益质量


  四、现金流量质量分析


  现金作为一个企业日常活动的必要之一,利润的质量归根结底还是要体现在现金上的,即企业的利润一定程度上能给企业带来现金,企业的经营性现金流量足以覆盖企业的日常支出,甚至可以支撑企业投融资的需要。


  1、经营活动现金流

  (1)足以支付经营活动现金支出;

  (2)为企业扩张提供资金支持;


  2、投资活动现金流

  体现了企业长期发展的要求;


  3、筹资活动现金流

  (1)无超过实际需求的债务融资;

  (2)融资未闲置、未被占用;