服务内容
公司名称:榄晟财税
联系人姓名:刘会计
邮箱:2089698@qq.com
联系电话:18155134183
手机号码:18955155154
地址:合肥市蜀山区望江西路华润五彩国际2502-2503
行业知识
首页 > 行业知识 > 内容
合肥财务公司企业所得税怎么做账?
编辑:榄晟智能财税   发布时间:2018-09-04

  企业所得税是对我国内资企业和企业经营单位的生产经营所得收入和其他收入征收的一种税。纳税人比公司所得税还多。合肥财务公司企业所得税纳税人是指中华人民共和国境内所有实行独立经济核算的内资企业或者其他组织,包括以下六大类:

  (1)国有企业;

 

  (2)集体企业:

 

  (3)私营企业;

 

  (4)联营企业;

 

  (5)股份制企业;

 

  (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。

 

  合肥财务公司企业所得税的纳税对象是纳税人所得的所得。包括货物销售货物所得收入、提供劳务所得收入、财产转让所得、股息红利所得、租金、特许权使用费所得、接受捐赠和其他收入所得。

 

  企业所得税是指对在中华人民共和国境内取得收入的企业(居民企业和非居民企业)及其他组织取得或征收的所得税。作为企业所得税纳税人的企业所得税,依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳,个人独资经营和合伙经营除外,公司所得税税率按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理。

 

  根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。

 

  1、合肥财务公司按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:

 

  借:所得税

 

    贷:应交税金——应交企业所得税

 

  借:应交税金——应交企业所得税

 

    贷:银行存款

 

  2、合肥财务公司年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,并计算出全年应纳所得税额,再减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录如下:

 

  借:所得税

 

    贷:应交税金——应交企业所得税

 

  3、根据税法规定,乡镇企业经税务机关审核批准,准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时,编制会计分录:

 

  借:应交税金——应交企业所得税

 

    贷:其他应交款——补助社会性支出

 

  非乡镇企业不需要作该项会计处理。

 

  4、缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录:

 

  借:应交税金——应交企业所得税

 

    贷:银行存款

 

  5、合肥财务公司的年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,并编制会计分录:

 

  借:其他应收款——应收多缴所得税款

 

    贷:所得税

 

  经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:

 

  借:银行存款

 

    贷:其他应收款——应收多缴所得税款

 

  对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录:

 

  借:所得税

 

    贷:其他应收款——应收多缴所得税款

 

  以上便是合肥财务公司榄晟财税根据对不同纳税人、纳税企业/个体作出的关于企业所得税该怎么做账,编制的会计分录对不同公司都是符合要求的,合肥榄晟财税以完善的服务体系,为客户更好的服务是公司重要的引导方向。