一、小规模公司是被批准征收的小型纳税人企业。和其他企业一样,他们每月缴纳增值税,每季度缴纳所得税;
二、就增值税而言,如果当月没有销售收入,也必须按照批准的较低营业额支付增值税。在这种情况下,所支付的增值税与销售收入无关。它相当于企业的一种其他开支。个人意见,只能记入“主要营业税和附加税”;
三、合肥财务公司小规模记账的具体账务处理:
有无发生销售或少于定税营业额时,会计分录如下:
借:应交税金--增值税
应交税金--城建税
其他应交款--教育费附加
贷:银行存款
同时计提税:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--增值税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
当销售发生时,按合肥财务公司小规模企业记账的“主营业务收入”需按实际情况反映,若销售额大于定额时,按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。